اعتبار مالیاتی تحقیق علمی و توسعه تجربی (SR&ED) بزرگترین منبع حمایت مالی دولت فدرال کانادا است که پروژه‌های تحقیق و توسعه برای موفقیت کسب‌وکار را تشویق می‌کند.
این برنامه سالانه بیش از 3 میلیارد دلار تشویق مالیاتی برای بیش از 20,000 متقاضی ارائه می‌دهد. اگر می خواهید با جزئیات بیشتر این برنامه حمایتی آشنا شوید، تا انتها ما را همراهی کنید.
علاوه بر برنامه فدرال تحقیق علمی و توسعه تجربی (SR&ED)، انواع برنامه استانی و منطقه‌ای SR&ED نیز وجود دارد که کسب‌وکار شما می‌تواند علاوه بر برنامه فدرال برای آن‌ها درخواست دهد.
اکثر استان‌ها و مناطق دارای حداقل یک جریان تأمین بودجه هستند که می‌توانید برای آن‌ها درخواست دهید. هرکدام از این برنامه‌ها دارای معیارهای خاص، مبالغ تأمین بودجه، هزینه و مهلت‌های درخواست مجزا هستند.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد این تغییرات SR&ED به وب‌سایت‌های رسمی دولت‌های استانی و منطقه‌ای مراجعه کنید.
برنامه تحقیق علمی و توسعه تجربی (SR&ED) بسته به نوع هزینه هایی که فرد واجد شرایط دریافت آن است، سطوح مختلفی از بودجه را ارائه می دهد:
علاوه بر اعتبار مالیاتی فدرال، اکثر استان‌ها و مناطق نیز از ۳.۵ تا ۳۰ درصد از هزینه‌های واجد شرایط اضافی حمایت می‌کنند. برای مشاهده لیست کامل مبالغ بودجه استانی به وب‌سایت‌های رسمی دولت‌های استانی و منطقه‌ای مراجعه کنید.
از روش های زیر میتوانیم به شما کمک کنیم:
• دریافت گرنت یا وام های دولتی
• مشارکت با دانشگاه برای انجام بخشی از پروژه
• پیدا کردن سرمایه گزار برای پروژه شما
برنامه فدرال تحقیق علمی و توسعه تجربی (SR&ED) به همراه تامین بودجه استانی در سراسر کانادا ارائه می‌شود. با توجه به اینکه برنامه SR&ED یکی از بزرگترین برنامه‌های تشویقی مالیاتی است، طیف وسیعی از کسب‌وکارهای کانادایی می‌توانند از آن بهره‌مند شوند، از جمله:
کسب‌وکارهایی که تماماً در اختیار کانادایی‌ها است و از نظر ابعاد، شرایط مشخصی را دارند، می‌توانند از اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری (ITC) قابل استرداد بهره‌مند شوند.
این اعتبار با نرخ 35 درصد برای هزینه‌های واجد شرایط SR&ED تا سقف 3 میلیون دلار ارائه می‌شود. هرگونه هزینه واجد شرایط که از این مبلغ فراتر برود یا در مورد شرکت‌های سهامی عام تحت کنترل کانادا (CCPC) که معیارهای اندازه را برآورده نمی‌کنند، به اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری (ITC) غیرقابل استرداد با نرخ 15 درصد تعلق می‌گیرد.
سایر شرکت‌ها می‌توانند اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری (ITC) غیرقابل استرداد را با نرخ 15 درصد برای هزینه‌های واجد شرایط SR&ED دریافت کنند.
افراد و متولی‌ها می‌توانند اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری (ITC) غیرقابل استرداد را با نرخ 15 درصد برای هزینه‌های واجد شرایط SR&ED دریافت کنند.
اعتبار مالیاتی سرمایه‌گذاری (ITC) در سطح مشارکت محاسبه شده و سپس به اعضای واجد شرایط (افراد، شرکت‌ها یا متولی‌ها) اختصاص می‌یابد.
پروژه‌هایی که واجد شرایط دریافت بودجه از طریق برنامه تحقیق علمی و توسعه تجربی (SR&ED) هستند، باید فعالیت‌های توسعه تجربی یا پژوهشی را انجام دهند که نشان‌دهنده عدم قطعیت و ریسک باشد. این عدم قطعیت با در دسترس نبودن راه‌حل‌های شناخته‌شده در حوزه عمومی برای غلبه بر مشکل، اثبات می‌شود.
هزینه‌های واجد شرایط برای بودجه تشویقی مالیاتی عبارتند از:
✔ حقوق و دستمزد
این هزینه‌ها باید برای زمانی که در کانادا صرف فعالیت‌های مرتبط با SR&ED می‌شود، محاسبه شوند. کارکنان کانادایی که در خارج از کانادا کار می‌کنند، تنها تا حد محدودی می‌توانند برای این بودجه درخواست دهند.
✔ پیمانکاران
هزینه‌های قراردادی که مستقیماً به فعالیت‌های SR&ED مربوط می‌شوند و توسط پیمانکاران کانادایی در کانادا پرداخت می شوند، مشمول این بودجه می‌شوند.
✔ مواد مصرفی
شامل موادی می‌شود که در جریان فعالیت‌های SR&ED مصرف یا تغییر شکل می‌یابند، از جمله نمونه‌های اولیه و مواد آزمایشی. این مواد می‌توانند از تأمین‌کنندگان داخلی یا خارجی خریداری شوند.
✔ هزینه‌های سربار
دو روش برای محاسبه این هزینه‌ها وجود دارد. روش تقریبی که ۵۵٪ از هزینه‌های نیروی کار واجد شرایط (پس از تنظیمات) را پوشش می‌دهد، و روش سنتی که مستلزم آن است هزینه‌ها مستقیماً به اجرای فعالیت‌های SR&ED مرتبط و افزایشی باشند.
شرکت‌ها باید درخواست‌های اعتبار مالیاتی SR&ED خود را حداکثر تا ۱۸ ماه بعد از پایان سال مالی‌شان ارائه دهند. اداره درآمد کانادا (CRA) پس از دریافت این درخواست‌ها، حق دارد تا آن‌ها را بررسی کند که مطمئن شود پروژه‌های مورد ادعا واقعا مطابق با شرایط SR&ED هستند. این بررسی ممکن است شامل یک بازبینی فنی و مالی مشترک یا فقط مالی باشد.
در صورت تایید این درخواست‌ها، شرکت‌ها می‌توانند اعتبارات مالیاتی دریافتی را به صورت نقدی دریافت کنند، برای پرداخت مالیات‌های خود از آن استفاده کنند یا حتی این اعتبارات را تا ۲۰ سال به آینده منتقل کنند. این اعتبارات، حتی در صورت ادغام، تملک، ترکیب یا انحلال شرکت‌ها، تحت شرایط خاص قابل انتقال و معتبر باقی می‌مانند.
وام، گرنت، سرمایه گذاری مناسب خود را بیابید.
