سیستم بانکداری کانادا
نیاز به یک مشاور مهاجرت داری؟
شروین مدنی؛ مشاور رسمی اداره مهاجرت کانادا
رزرو وقت مشاورهآشنایی با CRA و قوانین مالیاتی کانادا
در دنیای پیچیده مالیات‌ها، قوانین مالیاتی کانادا به عنوان یکی از مهم‌ترین ابزارهای تامین مالی دولت و همچنین ابزاری برای تحقق عدالت اجتماعی شناخته می‌شوند. این قوانین، که بر اساس سیستم مالیاتی تصاعدی طراحی شده‌اند، به گونه‌ای هستند که افراد و شرکت‌ها بر اساس درآمد و دارایی‌های خود مالیات می‌پردازند.
با این حال، تفاوت‌های ظریف و پیچیدگی‌های متعدد این قوانین می‌توانند هر فرد یا کسب‌وکاری را به چالش بکشند. در این مطلب، ما قصد داریم شما را با اصول اساسی و نکات کلیدی قوانین مالیاتی کانادا آشنا کنیم. پس با ما همراه باشید.
فهرست مطالب
سازمان مالیاتی کانادا یا CRA چیست؟
ماموریت سازمان مالیاتی کانادا (CRA) این است که مالیات‌ها، مزایا و برنامه‌های مرتبط را مدیریت کرده و مطمئن شود که دولت‌ها در سراسر کانادا قوانین مالیاتی این کشور را رعایت می‌کنند. این کار به بهبود اقتصاد و جامعه کانادایی‌ها کمک می‌کند.
به زبان ساده، این سازمان مسئولیت دارد که قوانین مربوط به مالیات بر درآمد، مالیات بر کالاهای خاص، بازنشستگی و بیمه بیکاری را پیاده‌سازی کند. همچنین، CRA برنامه‌های مختلفی را در خصوص مزایای اجتماعی و تخفیف‌های مالیاتی برای دولت‌های فدرال، استانی، منطقه‌ای و حکومت‌های بومی اجرا می‌کند.
کارهای این سازمان به حفاظت از منابع مالیاتی کانادا کمک کرده و در ارائه برنامه‌های دولتی که برای رفاه اقتصادی و اجتماعی شهروندان مهم هستند، نقش دارد.
آشنایی با قوانین مالیاتی کانادا
وقتی کسب‌وکاری در کانادا انجام می‌دهید، باید به چند نکته مالیاتی مهم توجه داشته باشید. افرادی که در کانادا زندگی می‌کنند باید برای تمام درآمدهایی که در سراسر جهان به دست می‌آورند مالیات بپردازند. اما کسانی که در کانادا زندگی نمی‌کنند، فقط روی درآمدهایی که از داخل کانادا به دست می‌آورند، مالیات می‌دهند.
افرادی که در کانادا زندگی نمی‌کنند معمولا باید برای این نوع درآمدها مالیات بدهند:
- درآمد از کسب‌وکاری که در کانادا انجام می‌شود
- درآمد از کار یا شغلی که در کانادا دارید
- سودی که از فروش اموال در کانادا به دست می‌آورید، که به این اموال «اموال مشمول مالیات کانادا» می‌گویند
- درآمدهای غیرفعالی که از ساکنان کانادا به دست می‌آید مثل سود سهام، اجاره، یا حق‌الزحمه
- اموالی که مشمول مالیات در کانادا هستند شامل:
- املاک و مستغلاتی که در کانادا قرار دارند
- دارایی‌هایی که در کسب‌وکاری در کانادا استفاده می‌شوند
- سهام شرکت خصوصی مقیم کانادا، اگر بیش از ۵۰٪ ارزش آن از املاک، منابع طبیعی یا جنگلی کانادا یا گزینه‌های مربوط به آنها به دست آمده باشد
- سهام شرکت‌های عمومی یا صندوق‌های سرمایه‌گذاری متقابل، اگر در هر زمانی طی ۶۰ ماه گذشته، فرد بیش از ۲۵٪ سهام را داشته و بیش از ۵۰٪ ارزش آن از املاک کانادا به دست آمده باشد
- گزینه‌هایی برای خرید یا فروش هر یک از اموال بالا
- اموالی که طبق قانون مالیات بر درآمد کانادا (ITA)، به عنوان اموال مشمول مالیات در کانادا شناخته می‌شوند
بیشتر مالیات‌هایی که افراد غیرساکن باید بپردازند از طریق مالیات‌های کسر شده در کانادا جمع‌آوری می‌شود. در کانادا، هم پولی که به دست می‌آورید (درآمد) و هم سودی که از فروش چیزهایی با ارزش بیشتر کسب می‌کنید (سود سرمایه) برایشان مالیات وضع می‌شود.
این شامل پولی می‌شود که از کار کردن، داشتن املاک یا داشتن کسب‌وکار به دست می‌آید، فرقی نمی‌کند که این درآمد به صورت فعال (مثلاً حقوق) یا غیرفعال (مثلاً اجاره دریافتی) باشد.
تنها نصف سودی که از فروش اموال با قیمت بیشتر به دست می‌آید (سود سرمایه) به عنوان درآمد شما حساب می‌شود و به همین ترتیب فقط می‌توانید نصف ضررهایی که از فروش با قیمت پایین‌تر متحمل شده‌اید (زیان سرمایه) را از مالیات‌هایتان کم کنید. ولی یادتان باشد که این زیان‌ها فقط می‌توانند با سودهایی که از فروش سایر اموال به دست می‌آید، جبران شوند.
شبکه همکاران متخصص تراست: حرفه‌ای‌سازی ساختارهای حقوقی و مالی شما
تیم تراست با استفاده از مهارت‌های برترین متخصصان همکار در زمینه‌های حقوقی، مالیاتی، کسب‌وکار و مهاجرت، سرویس‌های حرفه‌ای را ارائه می‌دهد.
رزرو وقت مشاورهانواع مالیات در کشور کانادا
در کانادا، سه دسته مالیات اصلی شناخته شده است که هر کدام با نرخ‌ها، مقررات و مبانی مختلفی اعمال می‌شوند.
- مالیات بر درآمد که شامل درآمدهای حاصل از کار و سایر منابع درآمدی است.
- مالیات بر مصرف شامل مالیات بر کالا و خدمات (GST)، مالیات فروش همگام (HST) و مالیات بر فروش استانی (PST) می‌شود.
- مالیات بر املاک و مستغلات که عمدتا توسط نهادهای محلی برای تعیین ارزش زمین‌ها و ساختمان‌ها دریافت می‌گردد.
در بخش‌های بعدی، جزئیات بیشتری در مورد هر یک از این مالیات‌ها ارائه خواهد شد.
مالیات بر درآمد در کانادا
در کانادا، میزان مالیاتی که افراد پرداخت می‌کنند بر پایه محل سکونت آنها تعیین می‌شود. این محل سکونت بر اساس نقاط کلیدی زندگی فرد، نظیر مکان خانه خانوادگی، املاک و محل کارشان تعریف می‌گردد.
اگر شخصی بیش از ۱۸۳ روز در یک سال در کانادا اقامت داشته باشد، برای تمامی آن سال به عنوان یک ساکن کانادا به حساب می‌آید. مالیات بر درآمد هم در سطح فدرال و هم استانی با نرخ‌های متفاوتی که به صورت پلکانی افزایش می‌یابند و مطابق با نرخ تورم تنظیم می‌شوند، بر افراد اعمال می‌شود.
نرخ‌های مالیاتی فدرال برای درآمد افراد در سال ۲۰۲۳ به این شیوه مشخص شده‌اند:
| درآمد مشمول مالیات | نرخ مالیات |
| تا ۵۰,۱۹۷ دلار | ۱۵٪ |
| ۵۰,۱۹۸ تا ۱۰۰,۳۹۲ دلار | ۲۰.۵٪ |
| ۱۰۰,۳۹۳ تا ۱۵۵,۶۲۵ دلار | ۲۶٪ |
| ۱۵۵,۶۲۶ تا ۲۲۱,۷۰۸ دلار | ۲۹٪ |
| بیش از ۲۲۱,۷۰۸ دلار | ۳۳٪ |
افرادی که در کانادا زندگی نمی‌کنند ولی از کانادا درآمد دارند، مثل پولی که از کار، کسب‌وکار، سود فروش اموال یا درآمدهای غیرفعال به دست می‌آورند، باید بر این درآمدها مالیات بدهند.
برای کم کردن مقدار مالیات کسری که کانادا از برخی درآمدهای غیرفعال می‌گیرد، قوانین بین‌المللی خاصی وجود دارد. اگر کسی به تنهایی یا با شریک، کسب‌وکاری در کانادا دارد، باید درآمدش را بر اساس قوانین حسابداری مورد قبول و اصلاح شده برای مطابقت با روش‌های تجاری حساب کند. هر فرد باید هر سال میزان مالیاتی که باید بپردازد را محاسبه کند.
مالیات بر درآمد استان‌ها و شهرهای مختلف کانادا
نرخ مالیات بر درآمد بریتیش کلمبیا
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
| ۴۳,۰۷۰ دلار یا کمتر | ۵.۰۶% |
| بیش از ۴۳,۰۷۰ تا مرز ۸۶,۱۴۱ دلار | ۷.۷% |
| بیش از ۸۶,۱۴۱ تا مرز ۹۸,۹۰۱ دلار | ۱۰.۵% |
| بیش از ۹۸,۹۰۱ تا مرز ۱۲۰,۰۹۴ دلار | ۱۲.۲۹% |
| بیش از ۱۲۰,۰۹۴ تا مرز ۱۶۲,۸۳۲ دلار | ۱۴.۷% |
| بیش از ۱۶۲,۸۳۲ تا مرز ۲۲۷,۰۹۱ دلار | ۱۶.۰۸% |
| بیش از ۲۲۷,۰۹۱ دلار | ۲۰.۵% |
نرخ مالیات بر درآمد انتاریو
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
| ۴۶,۲۲۶ دلار یا کمتر | ۵.۰۵% |
| بیش از ۴۶,۲۲۶ تا مرز ۹۲,۴۵۴ دلار | ۹.۱۵% |
| بیش از ۹۲,۴۵۴ تا ۱۵۰,۰۰۰ دلار | ۱۱.۱۶% |
| بیش از ۱۵۰,۰۰۰ تا ۲۲۰,۰۰۰ دلار | ۱۲.۱۶% |
| بیش از ۲۲۰,۰۰۰ دلار | ۱۳.۱۶% |
نرخ مالیات بر درآمد کبک
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) |
|---|---|
| ۴۶,۲۹۵ دلار یا کمتر | ۱۵% |
| بیش از ۴۶,۲۲۶ تا ۹۲,۵۸۰ دلار | ۲۰% |
| بیش از ۹۲,۵۸۰ تا ۱۱۲,۶۵۵ دلار | ۲۴% |
| بیش از ۱۱۲,۶۵۵ دلار | ۲۵.۷۵% |
نرخ مالیات بر درآمد آلبرتا
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
|---|---|
| ۱۳۱,۲۲۰ دلار یا کمتر | ۱۰% |
| بیش از ۱۳۱,۲۲۰ تا مرز ۱۵۷,۴۶۴ دلار | ۱۲% |
| بیش از ۱۵۷,۴۶۴ تا ۲۰۹,۹۵۲ دلار | ۱۳% |
| بیش از ۲۰۹,۹۵۲ تا ۳۱۴,۹۲۸ دلار | ۱۴% |
| بیش از ۳۱۴,۹۲۸ دلار | ۱۵% |
نرخ مالیات بر درآمد ساسکاچوان
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
|---|---|
| ۴۶,۷۷۳ دلار یا کمتر | ۱۰.۵% |
| بیش از ۴۶,۷۷۳ تا ۱۳۳,۶۳۸ دلار | ۱۲.۵% |
| بیش از ۱۳۳,۶۳۸ دلار | ۱۴.۵% |
نرخ مالیات بر درآمد مانیتوبا
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
|---|---|
| ۳۴,۴۳۱ دلار یا کمتر | ۱۰.۸% |
| بیش از ۳۴,۴۳۱ تا ۷۴,۴۱۶ دلار | ۱۲.۷۵% |
| بیش از ۷۴,۴۱۶ دلار | ۱۷.۴% |
نرخ مالیات بر درآمد ونکوور
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
|---|---|
| ۸۴,۳۶۹ تا ۹۶,۸۶۶ دلار | ۱۰.۵% |
| ۹۶,۸۶۶ تا ۱۱۷,۶۲۳ دلار | ۱۲.۲۹% |
| ۱۱۷,۶۲۳.۰۱ تا ۱۵۹,۴۸۳ دلار | ۱۴.۷% |
| ۱۵۹,۴۸۳.۰۱ تا ۲۲۲,۴۲۰ دلار | ۱۶.۸% |
نرخ مالیات بر درآمد مونترال
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
|---|---|
| ۴۵,۱۰۵ دلار یا کمتر | ۱۵% |
| ۴۵,۱۰۵ تا ۹۰,۲۰۰ دلار | ۲۰% |
| ۹۰,۲۰۰ تا ۱۰۹,۷۵۵ دلار | ۲۴% |
| بیشتر از ۱۰۹,۷۵۵ دلار | ۲۵.۷۵% |
نرخ مالیات بر درآمد تورنتو
| میزان درآمد سالانه (به دلار کانادا) | درصد مالیات |
|---|---|
| اولین درآمد تا ۴۶,۲۲۶ دلار | ۵.۰۵% |
| بیشتر از ۴۶,۲۲۶.۰۱ تا مرز ۹۲,۴۵۴ دلار | ۹.۱۵% |
| بیشتر از ۹۲,۴۵۴.۰۱ تا مرز ۱۵۰,۰۰۰ دلار | ۱۱.۱۶% |
| بیشتر از ۱۵۰,۰۰۰.۰۱ تا مرز ۲۲۰,۰۰۰ دلار | ۱۲.۱۶% |
مالیات بر درآمد شرکت‌ها در کانادا
نرخ‌های مالیاتی شرکتی در کانادا، چه در سطح فدرال و چه استانی، با توجه به نوع صنعت و شرکت متغیر است. شرکت‌هایی که در کانادا هستند، برای تمام درآمدهایی که در سراسر جهان به دست می‌آورند، مالیات می‌دهند.
برای سال 2022، شرکت‌های خصوصی در کبک و اونتاریو که توسط کانادایی‌ها کنترل نمی‌شوند، برای درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری‌شان باید 26.5 درصد مالیات پرداخت کنند. این نرخ مالیاتی ترکیبی از مالیات‌های فدرال و استانی است.
نرخ‌های مختلفی برای انواع درآمد مختلف مثل درآمد کسب و کار فعال، درآمد حاصل از تولید و فرآوری، درآمد سرمایه‌گذاری و برای شرکت‌های خصوصی تحت کنترل کانادایی‌ها وجود دارد.
شرکت‌های غیرمقیم فقط بر درآمدی که در کانادا به دست می‌آورند مالیات می‌پردازند، که این موضوع با توجه به تخفیف‌های معین در قراردادهای مالیاتی می‌تواند تغییر کند.
جداول زیر خلاصه‌ای از نرخ‌های مالیاتی برای سال ۲۰۲۲ را نشان می‌دهند:
الف) نرخ‌های ترکیبی مالیات بر درآمد فدرال و استانی برای درآمدهایی است که توسط شرکت‌های خصوصی تحت کنترل کانادایی (CCPC) به دست می‌آید.
| استان مورد نظر | درآمد سرمایه‌گذاری | درآمد کسب و کار فعال عمومی | درآمد کسب و کار کوچک تا ۵۰۰,۰۰۰ دلار |
|---|---|---|---|
| کبک | ۵۰.۲٪ | ۲۶.۵٪ | ۱۲.۲٪ |
| اونتاریو | ۵۰.۲٪ | ۲۶.۵٪ | ۱۲.۲٪ |
| آلبرتا | ۴۶.۷٪ | ۲۳٪ | ۱۱٪ |
| بریتیش کلمبیا | ۵۰.۷٪ | ۲۷٪ | ۱۱٪ |
ب) نرخ‌های مشترک مالیاتی دولتی و استانی برای درآمدی است که توسط شرکت‌هایی به دست میاد که شرکت‌های خصوصی تحت نظر کانادایی‌ها نیستند.
| استان مورد نظر | درآمد سرمایه‌گذاری | درآمد کسب و کار فعال عمومی |
|---|---|---|
| کبک | ۲۶.۵٪ | ۲۶.۵٪ |
| اونتاریو | ۲۶.۵٪ | ۲۶.۵٪ |
| آلبرتا | ۲۳٪ | ۲۳٪ |
| بریتیش کلمبیا | ۲۷٪ | ۲۷٪ |
شرکت‌ها در کانادا برای درآمدی که به دست می‌آورند، مالیات می‌دهند. این شامل یک تخفیف خاص هم می‌شود که به شرکت‌ها اجازه می‌دهد ۱۰٪ از درآمد مشمول مالیاتی که در استان‌ها کسب کرده‌اند را از مالیات فدرالی که باید بپردازند، کم کنند. این کار برای کمک به شرکت‌ها در مواجهه با هزینه‌های مالیاتی استانی انجام می‌شود.
در مورد شرکت‌های خارجی که در کانادا کار می‌کنند، قانون به گونه‌ای است که شعبه‌های آنها در کانادا را به عنوان نهادهای مستقل در نظر می‌گیرد و باید بر اساس این حالت مالیات بدهند.
مالیات‌هایی که استان‌ها می‌گیرند می‌تواند بین ۸ تا ۱۶ درصد باشد، ولی این فقط برای شرکت‌هایی است که یک محل دائمی در استان دارند. اگر شرکتی در چند استان کار می‌کند و درآمد دارد، این درآمد بین همه استان‌ها تقسیم می‌شود و در هر استان باید مالیات بدهد.
در سال ۲۰۲۲، نرخ مالیات مشترک فدرال و استانی برای شرکت‌هایی که تحت کنترل کانادایی نیستند و درآمد فعال دارند، بین ۲۳ تا ۳۱ درصد است.
تعیین محل اقامت شرکت در کانادا به این صورت است که اگر یک شرکت بعد از ۲۶ آوریل ۱۹۶۵ در کانادا به ثبت رسیده باشد، آن شرکت به طور خودکار به عنوان یک شرکت مقیم در کانادا شناخته می‌شود.
همچنین، اگر یک شرکت خارجی امور و تصمیم‌گیری‌های اصلی و کنترلش در کانادا باشد، آن شرکت هم می‌تواند به عنوان مقیم کانادا در نظر گرفته شود.
مالیات بر سرمایه در کانادا
تمام استان‌ها مالیات عمومی بر سرمایه را برای شرکت‌هایی که یک محل دائمی در استان دارند، حذف کرده‌اند. با این حال، دولت فدرال و برخی استان‌ها همچنان به دریافت مالیات بر سرمایه از موسسات مالی ادامه می‌دهند.
قانون مالیات حداقلی درآمد شرکتی در انتاریو
استان اونتاریو یک نوع مالیات خاص به اسم مالیات حداقلی شرکتی (CMT) بر روی شرکت‌ها اعمال می‌کند. این مالیات با نرخ ۲.۷ درصد است و فقط برای شرکت‌هایی که کل دارایی‌های آنها ۵۰ میلیون دلار یا بیشتر و درآمد کل سالانه آنها ۱۰۰ میلیون دلار یا بیشتر باشد، قابل اجراست. این مالیات از سال ۲۰۱۰ به بعد برای شرکت‌ها حساب می‌شود.
اگر چند شرکت با هم مرتبط باشند، باید درآمدها و دارایی‌هایشان را با هم جمع بزنند تا ببینند آیا باید این مالیات را بپردازند یا نه. این مالیات بر درآمدهایی که به اونتاریو اختصاص دارد اعمال می‌شود و فقط زمانی باید پرداخته شود که میزانش از مالیات عادی شرکت‌ها در اونتاریو بیشتر باشد.
اگر شرکتی مالیات حداقلی بیشتری نسبت به مالیات عادی پرداخت کرده باشد، می‌تواند این مالیات اضافه پرداختی را تا ۲۰ سال به آینده منتقل کند و در سال‌های بعد از آن به عنوان کاهش مالیات استفاده کند.
ولی این کار نباید باعث شود که مالیات کل شرکت در اونتاریو کمتر از مالیات حداقلی برای آن سال شود. اونتاریو تنها جایی در کانادا است که این نوع مالیات را دارد.
قانون زیان‌های مالیاتی درآمد
زیان‌هایی که یک شرکت در ابتدای شروع به کارش، چه از طریق شعبه‌ای در کانادا یا یک شرکت زیرمجموعه‌ای، متحمل می‌شود، می‌توانند تا ۲۰ سال برای کم کردن از مالیات‌های آینده در کانادا ذخیره شوند.
به این معنی که اگر شرکت در سال‌های بعدی سودی کسب کند، می‌تواند از این سود برای کاهش زیان‌های قبلی استفاده کند. به این ترتیب که مقدار مالیاتی که باید پرداخت کند را کم می‌کند. با این حال، هنوز قانونی وجود ندارد که به شرکت‌ها اجازه دهد درآمدها یا زیان‌های خود را با دیگر شرکت‌های وابسته ترکیب کنند.
توافق‌نامه‌های مالیاتی درآمد در کانادا با دیگر کشورها
کانادا با کشورهای زیادی خصوصاً با آمریکا و دیگر شرکای تجاری مهم خود، توافق‌نامه‌های مالیاتی دارد تا از پرداخت دوباره مالیات جلوگیری کند. این توافق‌نامه‌ها کمک می‌کنند که نرخ‌های مالیات برداشت روی انواع درآمدها پایین بیاید و قوانین خاصی دارند که روی مالیات افراد یا شرکت‌های خارجی که در کانادا درآمد دارند، اثر می‌گذارند.
در کانادا، اگه پولی به یک شخص یا شرکت خارجی پرداخت شود، مثل بهره، اجاره، حق‌الامتیاز یا سود سهام، معمولاً باید ۲۵٪ مالیات برداشت پرداخت شود، ولی این نرخ می‌تواند با توجه به توافق‌نامه‌های مالیاتی کمتر شود.
قرارداد مالیاتی بین کانادا و آمریکا اکثر مالیات‌های برداشت بر روی پرداخت‌های بهره بین مرزی را حذف کرده است.
علاوه بر این، کانادا یک توافق‌نامه بین‌المللی به نام ابزار چندجانبه (MI) را تصویب کرده است که هدف آن کمک به جلوگیری از شرکت‌های بزرگ چندملیتی در اجتناب از پرداخت مالیات است.
این توافق‌نامه به کشورها کمک می‌کند تا قوانین مالیاتی خود را بهتر اجرا کنند و از انتقال سود توسط شرکت‌ها به کشورهایی با مالیات کمتر جلوگیری کنند. کانادا تنها کشوری است که این توافق‌نامه را برای بهبود قوانین مالیاتی خود استفاده می‌کند.
مالیات بر درآمد شعبه کسب و کار در کانادا
مالیات شعبه یک سیستم طراحی شده برای این است که وقتی یک شرکت خارجی از طریق یک شعبه یا زیرمجموعه در کانادا کار می‌کند، مالیات به شکل عادلانه‌ای اعمال شود.
وقتی که این شعبه سودهایی را که در کانادا به دست آورده به کشور خود بازمی‌گرداند، این سودها مشمول مالیاتی می‌شوند که بسته به قوانین موجود در توافق‌نامه‌های مالیاتی، شبیه به مالیاتی است که روی سود سهام پرداخت می‌شود.
خبر خوب این است که تحت توافق‌نامه مالیاتی بین کانادا و ایالات متحده، یک معافیت مالیاتی وجود دارد که بر اساس آن اجازه می‌دهد اولین ۵۰۰,۰۰۰ دلار از درآمد پس از مالیات که شعبه به کشور خود بازمی‌گرداند و مربوط به فعالیت‌های ثابت و دائمی در کانادا است، از مالیات معاف باشد.
مالیات بر کالا و خدمات (GST)
مالیات بر کالا و خدمات (GST) یک مالیات چند مرحله‌ای بر ارزش افزوده است که بر فروش بیشتر کالاها و خدمات در کانادا اعمال می‌شود. GST با هدف اطمینان از اینکه بار نهایی مالیات توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود، طراحی شده است.
مالیات بر کالا و خدمات (GST) در کانادا، با نرخ ۵٪ برای استان‌ها و قلمروهایی اعمال می‌شود که یا فاقد مالیات فروش استانی هستند یا مالیات فروش خود را با GST فدرال هماهنگ نکرده‌اند.
کسب‌وکارها که در جریان فعالیت‌های تجاری خود کالا یا خدمات مشمول GST را خریداری می‌کنند، مجاز به ادعای اعتبار مالیاتی ورودی برای GST پرداخت‌شده بر این خریدها هستند، که این امر به آنها اجازه می‌دهد هزینه‌های مربوط به GST را جبران کنند.
در مقابل، مصرف‌کنندگان نهایی که این کالاها و خدمات را خریداری می‌کنند، حق ادعای چنین اعتباراتی را ندارند و بنابراین، ملزم به پرداخت کامل GST هستند.
همچنین، سیستم GST شامل دسته‌بندی‌هایی از کالاها و خدمات به عنوان «صفر شده» و «معاف» است؛ که در مورد کالاها و خدمات صفر شده، کسب‌وکارها می‌توانند GST پرداختی را بازیابی کنند، در حالی که ارائه‌های معاف از این قاعده مستثنی هستند و اجازه بازیابی GST را نمی‌دهند.
مالیات فروش هماهنگ شده (HST)
مالیات فروش هماهنگ شده (HST) یک سیستم مالیاتی متحد کننده است که GST فدرال را با مالیات فروش استانی در استان‌های شرکت‌کننده ترکیب می‌کند. در اونتاریو، نرخ مالیات فروش هماهنگ شده ۱۳٪ است، در حالی که در سایر استان‌های شرکت‌کننده نرخ آن به ۱۵٪ می‌رسد.
این استان‌ها توافق‌نامه‌هایی را با دولت فدرال امضا کرده‌اند تا مالیات فروش استانی خود را با هدف ساده‌سازی فرآیندهای مالیاتی و کاهش بار اداری برای کسب‌وکارها با GST هماهنگ کنند.
در استان‌هایی از کانادا که مالیات فروش هماهنگ شده (HST) را اعمال می‌کنند، کسب‌وکارها می‌توانند برای پولی که به عنوان HST برای خریدهایی که مشمول مالیات هستند پرداخته‌اند، درخواست بازپرداخت کنند. به این ترتیب، آنها می‌توانند بخشی از هزینه‌های مالیاتی خود را که برای اجناس یا خدمات مالیات‌دار پرداخت کرده‌اند، پس بگیرند.
همچنین، سیستم HST شامل دسته‌بندی‌های ارائه‌های «صفر شده» و «معاف» است، که مشابه با قوانین GST، قواعد مشخصی برای بازیابی مالیات تعیین می‌کنند.
مالیات فروش استانی PST
در کانادا، تقریباً همه استان‌ها به جز آلبرتا، مالیات فروش ویژه‌ای دریافت می‌کنند که این مالیات می‌تواند به تنهایی یا همراه با مالیات بر کالا و خدمات فدرال (GST) باشد.
نرخ این مالیات‌ها بین ۵ تا ۱۰ درصد متغیر است. سه قلمرو کانادا (یوکان، قلمروهای شمال غربی و نوناووت) مانند آلبرتا، فقط مالیات بر کالا و خدمات فدرال با نرخ ۵ درصد را دریافت می‌کنند و هیچ مالیات فروش استانی ندارند.
برخی استان‌ها مانند نیوبرانزویک، نوا اسکوشیا، نیوفاندلند و لابرادور، انتاریو و جزیره پرنس ادوارد، به جای اینکه خودشان مستقیماً مالیات فروش استانی دریافت کنند، با دولت فدرال توافق کرده‌اند که این مالیات به عنوان بخشی از مالیات بر کالا و خدمات هماهنگ (HST) توسط اداره مالیاتی کانادا (CRA) جمع‌آوری شود.
کسب‌وکارها باید تعیین کنند که آیا باید مالیات ۵ درصدی GST یا مالیات HST با نرخ‌های ۱۳ یا ۱۵ درصد را برای کالاها و خدماتی که فروخته می‌شوند، جمع‌آوری کنند. این کار به دلیل قوانین پیچیده‌ای که مشخص می‌کنند مالیات باید بر اساس موقعیت مکانی فروش اعمال شود، گاهی اوقات دشوار است.
چون GST/HST تحت قوانین فدرال کانادا است، هر کسب‌وکاری که برای GST ثبت‌نام شده، باید HST را برای فروش‌های خود در استان‌هایی که این مالیات را اعمال می‌کنند، جمع‌آوری و گزارش دهد، صرف‌نظر از اینکه کسب‌وکار در کجا قرار دارد. این مالیات‌ها در اظهارنامه‌های معمولی GST گزارش و پرداخت می‌شوند.
انواع دیگر مالیات در کانادا
قوانین مالیاتی کانادا به این صورت است که باید برای موارد مختلف مالیات بدهید که در ادامه به بررسی آنها می‌پردازیم:
مالیات حقوق در کانادا
بسیاری از افرادی که به کانادا مهاجرت می‌کنند، مایلند اطلاعاتی درباره نرخ‌های مالیاتی بر درآمد در این کشور به دست آورند.
بطور متوسط، نرخ مالیاتی که بر درآمد شما اعمال می‌شود، ۲۷٪ است، در حالی که نرخ مالیاتی برای درآمد اضافی شما به ۳۵.۳٪ می‌رسد.
این به آن معناست که هر افزایش ۱۰۰ دلاری در درآمدتان، ۳۵.۲۵ دلار آن به مالیات اختصاص خواهد یافت و شما فقط ۶۴.۷۵ دلار از این افزایش را به صورت خالص دریافت خواهید کرد.
در رابطه با سوال مبنی بر اینکه آیا حقوق حداقلی در کانادا از پرداخت مالیات معاف است، پاسخ این است که درآمدی تا سقف ۱۳,۲۲۹ دلار برای سال ۲۰۲۰ از پرداخت مالیات معاف است.
این معافیت با توجه به نرخ پایین‌ترین مالیات بر درآمد فدرال که ۱۵% است، محاسبه می‌شود. بنابراین، تا زمانی که درآمد شما از این مبلغ تجاوز نکند، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد نخواهید داشت. این امر برای افراد با درآمد پایین و کسانی که به صورت نیمه وقت کار می‌کنند، مزیت قابل توجهی محسوب می‌شود.
مالیات بر خانه در کانادا
مهاجران و کسانی که تازه به کانادا آمده‌اند باید از قوانین مربوط به مالیات بر املاک در این کشور آگاهی داشته باشند. این مالیات، که توسط دارندگان املاک به شهرداری‌های محلی پرداخت می‌شود، بر اساس فاکتورهایی مانند اندازه، موقعیت و امکانات ملک محاسبه می‌گردد و باید به صورت سالانه تسویه شود.
پرداخت این مالیات می‌تواند به صورت دو نیمه در طول سال انجام شود. در صورت تأخیر یا عدم پرداخت، شهرداری اجازه دارد تا املاک معوق را توقیف و به حراج بگذارد.
نرخ مالیات بر دارایی توسط هر شهرداری در کانادا تعیین می‌شود و معمولاً بین ۰.۵٪ تا ۲.۵٪ بدون توجه به قیمت خرید، اندازه ملک، یا درآمد صاحب آن متغیر است.
مقایسه‌ای بین هزینه‌های زندگی در کانادا و کشورهای توسعه‌یافته غربی نشان می‌دهد که هزینه‌های مربوط به خانه و مالیات بر آن در کانادا نسبتاً پایین‌تر است. میزان مالیات پرداختی توسط خانواده‌ها در مناطق شهری و روستایی در سراسر کانادا با مبالغ متوسط متفاوت در استان‌های مختلف تقریباً یکسان است.
مالیات بر املاک در کانادا، مشابه عوارض نوسازی در برخی دیگر از کشورها، باید به حساب مخصوص شهرداری مربوطه یا حساب فرمانداری هر استان با ذکر کد منطقه پرداخت شود.
برخی بانک‌ها در کانادا سرویس‌هایی را ارائه می‌دهند که طی آنها، مالیات بر املاک به طور مستقیم توسط بانک پرداخت می‌شود، اطمینان حاصل می‌کنند که صاحب خانه هیچ‌گاه بدهکار شهرداری نمی‌شود.
مالیات بر ارث در کانادا
در حال حاضر، نه دولت فدرال و نه هیچ دولت استانی در کانادا، حقوق انتقال، مالیات بر ارث یا مالیات بر هدیه‌ها را وضع نمی‌کنند.
بجای آن، در زمان فوت، افراد معمولاً مشمول مالیات فدرال و استانی روی درآمد و سود سرمایه‌ای که انباشته اما محقق نشده و همچنین درآمد دریافتی در سال مالیاتی پیش از تاریخ فوتشان هستند.
وقتی کسی در کانادا فوت می‌کند و برای اداره اموالش نیاز به اجرای وصیت‌نامه باشد، برخی از استان‌ها هزینه‌ای را برای این کار دریافت می‌کنند. این هزینه، که به آن هزینه تأیید وصیت‌نامه می‌گویند، بسته به هر استان متفاوت است.
مالیات بر خودرو کانادا
هنگام فروش خودروی شخصی در کانادا، ممکن است شما موظف به پرداخت ۵٪ مالیات بر کالا و خدمات (GST) نباشید، اما برای خرید خودرو با قیمت زیر ۱۲۵,۰۰۰ دلار، انتظار می‌رود تا ۱۲٪ مالیات پرداخت کنید.
در صورت خرید از یک دیلر، علاوه بر ۷٪ مالیات فروش استانی (PST) برای خودروهای با ارزش کمتر از ۵۵,۰۰۰ دلار، ۵٪ مالیات کالا و خدمات نیز اضافه خواهد شد تا هزینه‌های مرتبط تسویه شود.
بنابراین، خریدارانی که از فروشندگان خودرو خرید می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات بر کالاها و خدمات فدرال (GST) به نرخ ۷٪ خواهند بود.
علاوه بر این، برای خودروهایی با قیمت کمتر از ۵۵,۰۰۰ دلار، مالیات فروش استانی (PST) به نرخ ۷٪ اعمال می‌شود، که این میزان برای هر ۱۰۰۰ دلار افزایش قیمت بالای ۵۷,۰۰۰ دلار، تا سقف ۱۰ درصد افزایش خواهد یافت.
برای پرداخت قبوض مالیات بر دارایی یا هزینه‌های مربوط به آب و برق، می‌توانید از خدمات بانکداری آنلاین، تلفنی، یا حضوری استفاده کنید. برای این کار به شماره فهرست ارزیابی ۲۱ رقمی از صورت‌حساب مالیاتی دارایی خود نیاز خواهید داشت.
مالیات بر ارزش افزوده
در کانادا، نرخ مالیات بر کالاها و خدمات (GST) که در سطح فدرال اعمال می‌شود، 5 درصد است. این نرخ برای بیشتر کالاها و خدمات صدق می‌کند، گرچه برخی موارد از این مالیات معاف هستند و لیست این کالاها و خدمات معاف معمولاً در مراکز خرید بزرگ و هایپرمارکت‌ها قابل مشاهده است.
دولت فدرال کانادا این مالیات را به گونه‌ای طراحی کرده است که به عنوان مالیات بر ارزش افزوده (VAT) شناخته می‌شود، که با نرخ ثابت 5% بر تامین اغلب کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این مالیات، که در هر مرحله از فرآیند تولید و توزیع کالاها و خدمات به کار برده می‌شود، تحت قوانین فدرال کانادا قرار دارد.
مالیات خود اشتغالی در کانادا
نرخ مالیاتی اعمال شده بر درآمد افراد خوداشتغال 15.3 درصد از سود خالص می‌باشد، که این شامل 12.4 درصد برای بیمه تأمین اجتماعی و 2.9 درصد برای مالیات بر درآمد است.
توجه داشته باشید که مالیات بر خوداشتغالی با مالیات بر درآمد عادی متفاوت است. در سال مالی 2021، درآمد تا سقف 142,800 دلار مشمول مالیات بیمه تأمین اجتماعی است.
هنگام اظهار درآمد خوداشتغالی خود، باید درآمد ناخالص و خالص خود را در قسمت‌های مخصوصی از اظهارنامه مالیاتی خود ذکر کنید، جایی که هر منبع درآمد به طور جداگانه گزارش می‌شود.
این اطلاعات باید با استفاده از فرم T2125، که برای گزارش فعالیت‌های تجاری در اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی در کانادا استفاده می‌شود، محاسبه و ارائه گردد.
مالیات خرید گوشی در کانادا
هنگام خرید یک دستگاه تلفن همراه یا خدمات مخابراتی، مالیات به نرخ 7% اعمال می‌شود، مگر در مواردی که استثناهایی وجود داشته باشد. این مالیات زیر مجموعه‌ای از PST است و بر کل مبلغ خرید شامل هزینه‌های ثبت‌نام، دسترسی، مدت زمان مکالمه، استفاده و سایر خدمات مرتبط با استفاده از سرویس تلفن اعمال می‌شود.
برای صاحبان مشاغل و افراد خوداشتغال که تلفن همراه خود را برای امور تجاری استفاده می‌کنند، امکان کسر مالیاتی برای هزینه‌های مرتبط با استفاده تجاری فراهم است.
این کسر مالیاتی منوط به آن است که این استفاده تجاری به طور رسمی از طریق اظهارنامه مالیاتی یا از طریق وبسایت اداره مالیات ثبت شده باشد.
اگر 30% از زمان استفاده شما از تلفن برای امور کسب و کار است، به صورت قانونی مجاز به کسر 30% از هزینه‌های مربوط به تلفن خود از مالیات هستید.
جمع بندی
درک کامل از مالیات در کانادا نیازمند آشنایی با یک سیستم پیچیده و متنوع است که تاثیر مستقیمی بر زندگی فردی و حرفه‌ای افراد و کسب‌وکارها دارد. این سیستم شامل قوانین تصاعدی مالیاتی است که بر عدالت اجتماعی تاکید دارد و همزمان فرصت‌هایی برای بهینه‌سازی مالیاتی فراهم می‌آورد.
افراد و کسب‌وکارهایی که قصد مهاجرت به کانادا را دارند یا در این کشور تازه به فعالیت اقتصادی می‌پردازند، ممکن است با چالش‌هایی در فهم و اجرای این قوانین روبرو شوند.
در این میان، موسسه مهاجرتی تراست استارتاپ می‌تواند راهنمای ارزشمندی باشد. با سال‌ها تجربه و پرداختن به تعداد زیادی از پرونده‌های مهاجرتی، تراست اطلاعات دقیق و به‌روزی در خصوص قوانین مالیاتی کانادا ارائه می‌دهد.
مشاوره با وکلا و مشاوران با تجربه تراست استارتاپ پیش از مهاجرت یا شروع کسب و کار در کانادا می‌تواند به شما کمک کند تا با اطمینان بیشتری در این مسیر حرکت کنید و از اشتباهات گران‌قیمت پیشگیری نمایید.
اگر به دنبال دریافت اطلاعات دقیق‌تر و مشاوره‌ای حرفه‌ای در زمینه مالیات در کانادا هستید، همین حالا برای رزرو وقت مشاوره اقدام کنید.
درباره نویسنده
شروین مدنی
منابع
منبع 1
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/corporate/about-canada-revenue-agency-cra/canada-revenue-agency-ministerial-transition-documents-november-2015/section-3-introduction-canada-revenue-agency-cra-1.html
منبع 2
https://www.fasken.com/en/knowledge/doing-business-in-canada/7-taxation.
منبع 3
https://www.visamondial.com/2018/08/%D8%A7%D9%86%D9%88%D8%A7%D8%B9-%D9%85%D8%A7%D9%84%DB%8C%D8%A7%D8%AA-%D8%AF%D8%B1-%DA%A9%D8%A7%D9%86%D8%A7%D8%AF%D8%A7/
نظرات